Kdy se kryptoměny daní
Základní pravidlo zní jednoduše. Daní se okamžik, kdy kryptoměnu prodáte nebo směníte, ne samotné držení. Kryptoaktivum je z pohledu daně z příjmů nehmotná movitá věc, nejde o měnu ani o cenný papír.
Zdanitelný příjem vám vzniká ve třech typických situacích:
- Prodej za koruny, eura nebo dolary – klasická směna kryptoměny na běžné peníze.
- Směna jedné kryptoměny za druhou – třeba bitcoin za ethereum. Příjem se ocení tržní cenou v den směny.
- Platba kryptoměnou za zboží nebo služby – i nákup kávy za bitcoin je z pohledu daní směna.
A právě druhý bod lidé nejčastěji podceňují. Všeobecně rozšířené tvrzení, že se daní až při převodu na klasické peníze, je nesprávné. Směna krypto za krypto je zdanitelná událost úplně stejně jako prodej za koruny.
Co se naopak nedaní? Pouhé držení kryptoměn, ať jejich hodnota roste jakkoliv. A také převody mezi vašimi vlastními peněženkami, například z burzy do hardwarové peněženky. Tam k žádnému prodeji nedochází.
Osvobození od daně: tři pravidla, která musíte znát
Tady se toho od roku 2018, kdy tento článek vznikl v původní podobě, změnilo nejvíce. Kryptoměny dlouho žádné osvobození neměly. To už neplatí.
Časový test 3 roky
Od 15. 2. 2025 platí díky zákonu č. 32/2025 Sb. tříletý časový test, podobný jako u akcií. Pokud kryptoaktivum držíte déle než 3 roky a poté ho prodáte, je příjem od daně osvobozen. Podmínkou je, že kryptoměnu nemáte zařazenou v obchodním majetku.
Příklad: Koupili jste bitcoin v lednu 2023 a prodáte ho v srpnu 2026 s výrazným ziskem. Protože jste ho drželi déle než 3 roky, daň neplatíte. Vůbec nic. A je jedno, jak velký zisk to byl (k limitu 40 milionů se ještě dostaneme).
Ale pozor na dvě věci. Zaprvé, osvobození se nevztahuje na stablecoiny, tedy elektronické peněžní tokeny typu Tether. Zadruhé, dobu držby musíte umět doložit, typicky výpisy z burz. Když jsme si procházeli praxi finančních úřadů, právě chybějící doklady o nákupu bývají nejčastější kámen úrazu. Schovávejte si proto výpisy průběžně, po letech je z zaniklé burzy už nezískáte.
Hodnotový test 100 000 Kč
Druhé osvobození míří na drobné prodeje. Pokud vaše hrubé příjmy z prodeje kryptoaktiv nepřesáhnou 100 000 Kč za rok, jsou osvobozené a do daňového přiznání je vůbec neuvádíte.
Zdůrazněme slovo příjmy. Počítá se celková částka, kterou jste za prodej utržili, ne váš zisk. Když prodáte krypto za 150 000 Kč, které jste koupili za 140 000 Kč, limit jste překročili, přestože zisk je jen 10 000 Kč.
A je to limit typu všechno, nebo nic. Při překročení byť o korunu se daní celý příjem, ne jen část nad limit. Limit je navíc samostatný, nesčítá se s obdobným limitem 100 000 Kč pro cenné papíry. Můžete tedy v jednom roce osvobozeně prodat krypto do 100 000 Kč a k tomu akcie do dalších 100 000 Kč.
Limit 40 milionů Kč
Třetí pravidlo se týká opravdu velkých prodejů. Osvobozené příjmy z kryptoaktiv (typicky po splnění tříletého testu) se počítají do ročního stropu 40 mil. Kč. Co je nad, to se daní, výdaje se v takovém případě uplatní poměrně.
Zajímavá odbočka: u akcií a podílů na firmách byl tento strop od 1. 1. 2026 zrušen zákonem č. 360/2025 Sb. U kryptoměn ale zůstává v platnosti. Zákonodárce tak kryptoaktiva postavil do přísnějšího režimu než cenné papíry. Každopádně, pro drtivou většinu investorů je čtyřicetimilionový limit spíše teoretická záležitost.
| Osvobození | Podmínka | Na co si dát pozor |
|---|---|---|
| Časový test | Držba déle než 3 roky | Neplatí pro stablecoiny, nutné doložit dobu držby |
| Hodnotový test | Hrubé příjmy do 100 000 Kč za rok | Počítají se příjmy, ne zisk. Při překročení se daní vše |
| Strop osvobození | Osvobozené příjmy do 40 mil. Kč ročně | Nadlimitní část se daní, u akcií byl strop zrušen, u krypta platí dál |
Jak spočítat daň, když osvobození nevyjde
Pokud jste běžný investor a nespravujete cizí majetek, daníte prodeje kryptoměn jako ostatní příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů. Živnost na to nepotřebujete, jde o správu vlastního majetku.
Základ daně spočítáte jako příjmy minus prokazatelně vynaložené výdaje. Do výdajů patří především nabývací cena kryptoměny a poplatky burze či směnárně. Zisky a ztráty z jednotlivých kryptoměn v rámci jednoho roku můžete vzájemně kompenzovat. Ztrátu z bitcoinu tedy odečtete od zisku z etherea. Co ale nejde, je přenést celkovou ztrátu do dalších let. Když rok skončíte v minusu, k tomuto minusu se prostě nepřihlíží.
Jaké sazby platí v roce 2026
Daň z příjmů fyzických osob má dvě sazby:
- 15 % ze základu daně do 1 762 812 Kč (to je 36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč),
- 23 % z části základu daně nad tuto hranici.
Vyšší sazba se počítá z celkového základu daně, tedy včetně mzdy nebo příjmů z podnikání. Pokud máte vysoké příjmy ze zaměstnání a k tomu velký zisk z krypta, na 23 % dosáhnete snadněji, než by se mohlo zdát.
FIFO, nebo vážený průměr
Při průběžném nakupování bude pořizovací cena pokaždé jiná. Pro určení nabývací ceny prodaných kryptoměn si můžete vybrat mezi metodou FIFO (první nakoupené se prodává jako první) a váženým aritmetickým průměrem. Volba metody může vypočtený zisk citelně ovlivnit, zvolenou metodu ale musíte používat konzistentně. Není možné ji střídat podle toho, co zrovna vychází lépe.
Staking, lending a těžba
Odměny ze stakingu nebo lendingu jsou ostatním příjmem podle § 10 už v okamžiku přijetí, oceněné tržní cenou. Tříletý ani stotisícový test se na ně nevztahuje, ty platí jen pro prodej. Když později obdržené tokeny prodáte, řešíte navíc zdanění případného dalšího nárůstu hodnoty.
Těžba je jiná kapitola. Pokud těžíte soustavně za účelem zisku, jde o podnikání podle § 7 a potřebujete živnostenské oprávnění. Daníte pak v režimu samostatné činnosti se všemi důsledky, včetně pojistných odvodů.
Sociální a zdravotní pojištění
Tady máme pro většinu čtenářů dobrou zprávu. Z ostatních příjmů podle § 10 se sociální ani zdravotní pojištění neplatí. Zaplatíte tedy jen daň z příjmů a tím to končí.
Jinak je to u podnikatelů. Kdo daní kryptoaktivity v § 7, například těžaře, toho pojistné odvody neminou.
Co hlídat: finanční úřad už vidí do burz
Doby, kdy obchody s kryptem zůstávaly mimo dohled úřadů, definitivně končí. Od 1. 1. 2026 sbírají burzy a další poskytovatelé podle evropské směrnice DAC8 (navazující na mezinárodní rámec CARF) údaje o transakcích svých klientů. První hlášení finanční správě proběhne v roce 2027.
Prakticky to znamená, že finanční úřad se o vašich obchodech dozví, i když je do přiznání neuvedete. Skrýt příjmy z krypta bude prakticky nemožné. Musím přiznat, že tohle vnímám jako dvojsečnou změnu. Poctivým investorům nevadí, ale kdo v minulých letech přiznání odbýval, měl by dát svoje daně do pořádku raději dříve než později.
Zmiňme ještě regulaci MiCA, plně účinnou od 30. 12. 2024. Poskytovatelé kryptoslužeb musí mít licenci, v ČR na ně dohlíží Česká národní banka a přechodné období pro stávající firmy skončilo 1. 7. 2026. Pro vás jako investora to znamená bezpečnější trh, ale také důslednější ověřování totožnosti na burzách.
Na okraj dodejme, že do kryptoměn se dá investovat i přes finanční deriváty typu CFD. Tam se daňový režim liší, u derivátů nejde o prodej kryptoaktiva, a tříletý test se na ně neuplatní.
Shrnutí na závěr
Pravidla jsou dnes výrazně přívětivější než dříve. Dlouhodobý držitel, který bitcoin prodá po více než 3 letech, neplatí nic. Drobný prodejce s příjmy do 100 000 Kč ročně také ne. Ostatní zdaní zisk 15 %, případně 23 % sazbou, bez pojistných odvodů.
Zároveň ale platí, že evidence je vaše odpovědnost. Schovávejte si výpisy z burz, poznamenávejte si data a ceny nákupů a zvolte si jednu výpočtovou metodu. S reportingem DAC8 se na kvalitní evidenci už nedá rezignovat.
Tento článek je obecným přehledem k datu aktualizace v červenci 2026, nejde o daňové poradenství. Daňová pravidla se mění a jejich výklad se může lišit případ od případu. Než podáte přiznání nebo uděláte větší obchod, ověřte si svoji konkrétní situaci u daňového poradce nebo přímo na finančním úřadě.
Časté dotazy ke zdanění kryptoměn
Musím danit směnu bitcoinu za jinou kryptoměnu?
Ano. Směna jedné kryptoměny za druhou je zdanitelná událost, příjem se ocení tržní cenou v den směny. Nedaní se až převod na koruny, jak se často traduje. Pokud ale směňovanou kryptoměnu držíte déle než 3 roky, může být příjem osvobozen díky časovému testu.
Kolik mohu prodat bez daně?
Bez ohledu na dobu držby jsou osvobozeny hrubé příjmy z prodeje kryptoaktiv do 100 000 Kč za rok. Pozor, počítá se utržená částka, ne zisk, a při překročení limitu se daní vše. Prodeje po více než 3 letech držby jsou osvobozené až do 40 mil. Kč osvobozených příjmů ročně.
Platí se z kryptoměn sociální a zdravotní pojištění?
U běžného investora ne. Příjmy z prodeje kryptoměn spadají do ostatních příjmů podle § 10 a z těch se pojistné neplatí. Výjimkou jsou podnikatelé, typicky těžaři, kteří daní v § 7 a pojištění odvádějí.
Dozví se finanční úřad o mých obchodech?
S vysokou pravděpodobností ano. Od 1. 1. 2026 sbírají burzy podle směrnice DAC8 údaje o transakcích a v roce 2027 je poprvé nahlásí finanční správě. Spoléhat na to, že obchody zůstanou skryté, se nevyplatí.